Nos complace anunciar la publicación del Boletín Fiscal en español de MGI Latin America. Manteniendo a los miembros informados sobre los últimos desarrollos fiscales, el boletín de la región tiene como objetivo ayudar a optimizar las estrategias fiscales y minimizar los riesgos en este dinámico entorno empresarial.

A continuación, proporcionamos un resumen:

¿Cuál es el impuesto sobre la distribución de beneficios en América Latina y cómo varía de un país a otro?

El impacto fiscal es muy relevante al considerar un proyecto de inversión. Para apoyar a nuestros clientes y al ecosistema empresarial en este análisis, hemos recopilado información de los países de nuestra región para tener una visión general de la distribución de dividendos en los países de América Latina.

En algunos países, el porcentaje de distribución a accionistas residentes o no residentes es un cierto porcentaje, que varía entre 0% y 20%. Ver gráficos a continuación.

Hay países donde también entran en juego otras consideraciones, que también se detallan como casos específicos debajo de los gráficos.

Porcentaje de distribución para accionistas residentes 

En el caso de Colombia, varía según: individuos entre 0% y 20%; para ganancias superiores a $10 millones, el descuento es del 19%; los pequeños accionistas no pagan y los grandes accionistas pagan hasta el 20%.

En el caso de Chile, para los accionistas residentes locales, el impuesto es en una escala progresiva que va del 4% al 40%, con deducción del impuesto pagado por la empresa.

En Ecuador, después de impuestos, la distribución de dividendos a los accionistas se da en proporción a sus acciones pagadas.

En México, se aplicará una retención del 10% a los dividendos de CUFIN generados a partir de 2014, los de CUFIN anteriores a ese año no tienen retención de impuestos. Las entidades legales residentes en México que reciben dividendos de CUFIN no estarán sujetas a retención.

Porcentaje de distribución para accionistas no residentes 

En El Salvador, si bien la tasa impositiva es del 5% según se muestra en la tabla, cuando los accionistas tienen domicilio en paraísos fiscales, se retendrá el 25%.

Para Ecuador, al igual que para los accionistas residentes, después de impuestos, la distribución de dividendos a los accionistas se da en proporción a sus acciones pagadas.

En Chile, para los no residentes, la tasa general es del 35%, pero se deduce el impuesto pagado por la empresa, dejando una tasa neta del 18%.

Para Venezuela, las ganancias generadas por las empresas, al distribuirse como dividendos, nunca están sujetas a impuestos sobre dividendos. Por lo tanto, no hay porcentaje para residentes ni no residentes, se paga según el porcentaje de participación patrimonial o cuotas de participación.

El boletín completo en español se puede descargar AQUÍ.

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